О НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ ЗА ГТО
С 1 января 2025 года сдача нормативов испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» дает право на получение налогового вычета за сдачу нормативов (ГТО).
Размер вычета составляет 18 000 руб. в год. Это не прямой возврат денег за ГТО, а возможность уменьшить налогооблагаемый доход. То есть эта сумма заработной платы не будет подлежать налогообложению НДФЛ.
Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО, или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак.
При этом одним из важных условий является, чтобы в год сдачи комплекса ГТО была пройдена диспансеризация. А вот возрастная ступень и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знаки отличия) значения не имеют.
Размер вычета зависит от суммы дохода и ставки НДФЛ, по которой налогоплательщик платит налог. С 2025 года ставка НДФЛ варьируется от 13% до 22%, что влияет и на сумму вычета.
Например, если вы заработали 1 млн руб., то налог на доходы физических лиц будет считаться не со всей суммы, а с 982 тыс. руб. (1 000 000−18 000).
В итоге, возвращается именно часть уплаченного НДФЛ, которая зависит от налоговой ставки:
если ставка 13%, то вернуть можно 2 340 руб. (18 000*0,13);
если ставка 15% - 2 700 руб.;
при ставке 20% - 3 600 руб. и 22% - 3 960 руб.;
Налоговый вычет может быть получен в 2025 году у работодателя в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда работник подтвердил право на него.
Для этого необходимо заполнить в произвольной форме заявление на имя директора и приложить два документа:
• удостоверение о вручении знака отличия (копию акта о награждении) или сведения из электронной базы результатов ГТО;
• справку о медосмотре (диспансеризации перед ГТО).
Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив в 2026 году декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год. Сделать это можно, не посещая налоговую инспекцию в режиме онлайн с помощью сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При декларировании через личный кабинет налогоплательщика понадобятся стандартные документы:
• справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за год, в котором проходило тестирование;
• удостоверение о вручении знака отличия, копия акта о награждении или сведения из электронной базы результатов ГТО;
• справка о прохождении диспансеризации;
• реквизиты банковского счёта для зачисления денег.
О социальном налоговом вычете за физкультурно-оздоровительные услуги
Применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2022 года.
Предоставляется в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные физкультурно-спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности:
налогоплательщику;
детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);
подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет.
Условия предоставления вычета:
включение физкультурно-оздоровительных услуг в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации;
включение физкультурно-спортивной организации (ИП) в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
Условия включения физкультурно-спортивной организации (ИП) в Перечень:
1. осуществление деятельности в области физической культуры и спорта в качестве основного вида экономической деятельности (ОКВЭД – 93.1, 93.11-93.13, 93.19);
2. предоставление одной или нескольких из нижеперечисленных услуг:
- физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию;
- физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;
- физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов;
3. наличие в штате работников, непосредственно задействованных в предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг, имеющих образование не ниже среднего профессионального образования в области физической культуры и спорта или прошедших переподготовку по программам дополнительного профессионального образования в области физической культуры и спорта;
4. при оказании ИП физкультурно-оздоровительных услуг самостоятельно - наличие у него образования не ниже среднего профессионального в области физической культуры и спорта или прохождение им переподготовки по программам дополнительного профессионального образования в области физической культуры и спорта;
5. отсутствие ФСО, ИП в реестрах недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), предусмотренных законодательством Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг.
Для включения в Перечень ФСО, ИП ежегодно, но не позднее 1 октября, представляют в комитет физической культуры и спорта Волгоградской области следующие документы:
а) оригинал заявления, подписанного руководителем ФСО, ИП (иным уполномоченным представителем), о включении в Перечень;
б) копии документов, подтверждающих трудовые отношения с работником, непосредственно связанным с оказанием физкультурно-оздоровительных услуг, копию штатного расписания, а также копии документов, подтверждающих наличие соответствующего образования (копии документов заверяются руководителем ФСО, ИП);
в) согласие, подписанное руководителем ФСО, ИП (иным уполномоченным представителем), на публикацию (размещение) в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о ФСО, об ИП.
Комитет в свою очередь после проверки полноты и достоверности представленных документов направляет сформированную в соответствии с пунктом 3 Правил информацию в Министерство спорта Российской Федерации в целях включения в Перечень.
Министерство спорта Российской Федерации на основании представленной уполномоченными органами информации не позднее 1 декабря текущего года формирует и утверждает своим приказом Перечень на очередной календарный год, направляет Перечень в Федеральную налоговую службу и размещает на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Документы, подтверждающие право на вычет:
копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
кассовый чек.
Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.
Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги были представлены в налоговые органы напрямую физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.
Для получения дополнительной информации по порядку формирования Перечня можно обратиться к специалистам комитета физической культуры и спорта Волгоградской области по телефонам: 8(8442)35-33-85, 35-33-86.
